一、试论拓展内部审计业务领域的动因和途径（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中提出当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
何文翰[2]（2020）在《互联网企业增值型内部审计实施路径及效果研究 ——以M为例》文中研究指明增值型内部审计理念的提出,对于中国企业内审部门地位具有重大影响,是企业健康良好实现战略的必经之路。在企业经营的过程中,一方面,由于外部市场监管的严格,要求企业合规守法的持续经营;另一方面,由于企业管理层需要,传统内部审计从理念、服务对象、审计范围等多方面与企业战略需求不匹配。因此,在这样的背景下增值型内部审计的发展,对我国内部审计的发展和地位提升具有重大意义,内审部门也可以通过不断提供咨询服务使得企业在公司治理、风险管理、内部控制等方面得到提升,达到为企业增值的目的。本文选择了后来居上的互联网企业M作为研究案例,从企业内审部门实际工作角度出发,研究了M企业内审部门是如何建立与完善从而保证了增值型内部审计的工作顺利开展,以及内审部门如何在实际工作中为企业提供价值的核心问题,补充了有关互联网企业增值型内部审计发展的案例研究。研究发现:M企业的“手机+AIo T”双引擎战略对公司发展具有重大意义,企业管理层为满足公司战略需求给予了审计部门相当的权限,加上公司扁平化的管理风格,为增值型内部审计发展提供了可行性;同时,内审部门也借此机会进行了审计理念转变、审计对象和范围的扩大、审计方法革新等多方面改进,从而使增值型内部审计的职能得以实现。本文利用M企业内审部负责人员、审计项目经理、其他相关工作人员以及个人在企业内部的实地考察获取的相关资料,结合公司各部门对外公告、部门人员公开演讲、行业分析报告等多种信息,对M企业内审部门的工作成果进行研究,找寻其增值型内部审计的实现路径和效果,为更多公司的增值型内部审计的发展提供参考。
于晨[3]（2020）在《基于GONE理论的昆明机床财务舞弊案例分析》文中研究说明近年来,无论是资本市场的国际化进度不断加快还是资本市场体系不断健全与完善,都彰显了我国资本市场进入了高速发展阶段。资本市场的不断壮大既提升了其对资源配置优化的能力,也促进了我国市场经济的进一步发展。但令人担忧的是,财务舞弊乱象一直没有得到解决,且当今资本市场的财务舞弊行为有愈演愈烈的趋势,一件件的造假丑闻曝光给资本市场造成了极大的冲击,严重危害了资本市场诚信体制的建立。实践证明,我国资本市场需要又快又好的可持续发展,只重视发展速度而忽视发展质量是不可取的。因此,为了缓解资本市场高质量快速发展的需求与财务舞弊乱象频发的矛盾,需要我们使用完善的财务舞弊理论对上市公司财务舞弊案例展开研究分析。通过相关分析,识别上市公司复杂的财务舞弊手段,探索出上市公司舞弊的深层次动因,最终制定结构化的、行之有效的应对方案来缓解上述矛盾。在上述背景下,本文在回顾和梳理中外学者在财务舞弊领域研究理论基础上,选择了经典的GONE理论作为本文案例分析的基石理论,并以当今资本市场上具有代表性和广泛影响力的国有控股上市公司昆明机床财务舞弊案为例,在充分搜集和了解公司背景状况下对其所使用的财务舞弊手段进行了深度分析。而后结合GONE理论四因子,剖析了昆明机床公司财务舞弊行为在贪婪、机会、需要、暴露等方面的深层次动因,并依据所剖析出的动因针对性地提出了防范昆明机床财务舞弊的建议。本文共分为六个部分,论文的核心在第二至第五部分。其中,第一部分为引言,引言部分阐述了文章的研究背景和意义,梳理了相关文献,总结了研究思路与方法,搭建了本文的研究框架。第二部分是对财务舞弊理论的基本概述,主要对本文涉及的相关理论概念进行整理,总结了财务舞弊常见手法和财务舞弊行为所带来的危害,并对GONE理论四因子进行展开描述,为下文的案例分析做充足的理论基础铺垫。第三部分是对昆明机床财务舞弊案例的描述,该部分从昆明机床公司简介、经营状况和治理结构及组织架构等角度介绍了公司的基本概况,而后对昆明机床财务舞弊事件进行了回顾,介绍了昆明机床财务舞弊的过程、涉案的相关机构和个人以及监管部门对该案件的处罚结果,最后对昆明机床财务舞弊所采用的手法进行了结构化地分析,分析发现昆明机床的舞弊手法主要有虚增收入、跨期确认收入、虚减费用和设置账外库房调节存货,本环节对舞弊手法进行了剖解和梳理,为第四部分的理论分析做充分的铺垫。第四部分基于GONE理论对昆明机床财务舞弊行为进行了深层次的动因分析,以贪婪因子、机会因子、需要因子、暴露因子四个维度为框架进行展开。贪婪因子维度分析发现,沈阳机床的管理层贪求高价股权转让,昆明机床管理层贪求个人职业发展,中介机构贪求业务收入。机会因子维度分析发现,昆明机床公司内部控制制度没有得到有效执行,主要表现为公司内部人控制现象严重,管理层与治理层模糊不清,内部审计部门不独立以及独立董事对管理层监督失效。需要因子分析发现,公司由于暂停上市压力和业绩过差压力而存在舞弊的需要。暴露因子分析发现,昆明机床公司舞弊暴露的风险低且相关法规对舞弊行为的处罚过轻,暴露的风险低是由于昆明机床的上下游公司配合舞弊,并且本案属于管理层集体舞弊行为,提升了舞弊被发现的难度。处罚过轻是因为依据目前法律法规对财务舞弊行为者的处罚难以起到惩戒作用,财务造假成本低,两者相结合,使得昆明机床的舞弊行为难以被发现甚至不怕被发现,导致昆明机床管理层敢于去筹谋财务舞弊。第五部分为如何防范昆明机床财务舞弊提出建议,本部分以上文分析为基础从四个方面提出了防范昆明机床财务舞弊的方案。其一,要降低利益相关者的舞弊需求,利益相关者从个体和组织两个方向分别进行了阐述。其二,要减少上市公司舞弊机会,强调要优化公司股权架构,完善公司内部治理以及增加独立董事和内部审计部门对公司的监督作用。其三,要消除上市公司舞弊动机,消除舞弊动机从制度方面要完善上市公司退市制度,从公司内部经营方面要求公司树立长远的发展战略。其四,要完善财务舞弊暴露的发现机制。分别从加大上市公司舞弊处罚力度、提高审计人员专业胜任能力、完善公司内部职工检举制度、增强投资者维权意识和发挥媒体对防范财务舞弊的协同效应等五个角度提出应对方案。结语部分则是对本文关键之处做了最后的总结和梳理。
金川[4]（2020）在《中资银行跨国并购的风险评估与预警研究》文中进行了进一步梳理纵观历史上曾出现的五次并购浪潮,银行业在其中扮演的角色越来越重要,不仅为产业并购创造了条件,自身并购活动也在蓬勃发展,推动全球银行业不断壮大。上世纪90年代以来,全球经济金融快速发展,各国政府采取较为宽松的金融管制措施,鼓励金融机构大力创新,银行间的资本逐步集聚,并购事件层出不穷,并购数量与并购规模屡创新高。目前,中资银行跨国并购的发展尚显稚嫩,与西方发达国家的银行相比,并购的规模、数量、复杂程度等方面还有着不小的差距。跨国并购的全过程面临的风险无论从复杂性、多样性,还是对结果的影响程度都远甚于国内并购。因此,作为中资银行,在跨国并购中如何有效地评估、预警各种风险,如何提升自身的风险防控能力和并购质效,这是需要深入思考的问题。现有文献对银行并购,以及与并购相关的风险方面研究已经非常丰富,大量研究的重点比较集中于银行并购动因、绩效水平、风险识别和量化、风险防控等方面,而且许多传统的理论研究更偏重于考察东道国的主权信用风险和政治风险等,无法覆盖影响中资银行跨国并购的全面风险因素。新形势下中资银行面临着更加复杂多样的风险形势,随着国际投资保护主义的兴起、危机之后全球银行业的深刻调整,许多新问题的出现都需要在理论研究上有所回应。基于此,本文在借鉴国内外学者以及知名风险评估机构指标体系的基础上,纳入影响中资银行跨国并购的特色因素——双边关系和行业风险,构建了一个包含5个一级指标和36个二级指标在内的中资银行跨国并购风险指标体系,进一步拓展了跨国并购风险理论的内涵。在研究方法上,本文综合运用因子分析法和熵值法的动态赋值方法来确定指标权重,增加风险评估的科学性和解释力。通过主成分分析法量化跨国并购风险,并对风险等级进行划分,采用BP神经网络构建风险预警模型,结合人工智能的算法,实现跨国并购风险的动态预警,较大程度减少人为主观判断的误差和局限性。研究的主要发现:（1）中外银行业在跨国并购的动机、战略、主体和支付方式等方面存在一定的差异。中资银行的跨国并购在政策支持和实践发展上都取得了不小的成绩,这离不开内外部动因的驱动。（2）双边关系和行业风险对跨国并购综合风险的影响程度相对较大,是构成中资银行跨国并购风险的重要因素。五个子风险对综合风险的影响程度从大到小排列,依次为双边关系、行业风险、政治风险、社会风险和经济风险。（3）中资银行跨国并购风险的区域分布不均衡,其中政治风险、经济风险、社会风险、双边关系风险较高的国家主要集中在新兴经济体,而风险较低的国家则主要以欧洲、大洋洲、北美洲等发达经济体为主,但是行业风险的评估结果则相反,新兴经济体的银行业的整体风险要小于发达经济体。跨国并购综合风险从大到小依次是南美洲、非洲、亚洲、北美洲、欧洲、大洋洲。（4）从不同收入水平国家的维度来看,以高收入国家为代表的发达经济体的风险较低,新兴经济体的风险较高,跨国并购的综合风险与国家发展水平呈负相关的关系。（5）从2017年的预警结果来看,政治格局变化及政策的不确定性、全球投资保护主义的抬头、地缘政治因素、全球经济的不确定性、中国与东道国双边关系、全球银行业的行业风险及竞争格局的改变等因素都对中资银行实施跨国并购产生了较大影响。
万超[5]（2020）在《行政事业单位内部审计外包质量控制问题探究 ——以J单位为例》文中研究说明《国务院关于加强审计工作的意见》于2014年10月27日发布,在指导思想中明确“实现审计监督全覆盖,促进国家治理现代化和国民经济健康发展”,并提出审计项目在实施过程中,可视情况将审计工作职能部分或者全部移交给外部审计机构,为行政事业单位审计外包提供了理论支撑。根据有关文件规定,行政事业单位应设立单位内部审计机构或部门,但不影响其根据单位实际情况将审计职能有选择的外包。时至今日,行政事业单位的内部审计责任大日趋繁重,任务日益增多,究其原因,一是职能转变导致的内部审计工作质量要求的日益提高,二是内部审计工作质量与财政资金使用是否合理合规息息相关。而行政事业单位根据单位实际情况,将内部审计职能外包给第三方审计机构,为解决其当前面临的困境提供了更为灵活的方法。本文选题以J单位将内部审计业务外包给第三方审计机构为视角,以委托代理理论、交易成本理论、公共治理、质量控制理论为理论基础,从其内部审计的现状、内部审计外包的实施动因、实施过程管理以及实施效果等方面进行分析,总结经验启示和应关注的事项。文章开篇即阐述了本文的研究背景及意义,并对内部审计、审计外包、审计质量控制等理论的相关研究进行了回顾,随后对内部审计外包相关概念及理论进行了介绍,再以研究单位——J单位为例,在介绍其单位基本情况的基础上,对其内部审计外包的实施动因及其事前控制、事中控制、事后控制三个阶段的实施情况进行了深入剖析,并对其实现效果进行了概括评价。在事前控制阶段,分析了以预算控制为主线加强内控建设、谨慎选择内部审计外包范围、公开招标选择合适供应商三条路径,研究发现,事前控制的前提在于加强以预算为主线的内控建设。在事中控制方面,研究了达成共同制定审计工作方案、有效沟通加深外包人员对单位情况了解、精准把握跟踪管理尺度以防过度干预三条路径,分析表明事中控制的关键在于及时跟进内审外包实施情况。在事后控制方面,探讨了加大内部审计人才培养力度、优化内部审计外包业务形式、建立健全内部审计外包质量标准和评价体系这三条路径,研究表明,事后控制的保障在于积极完善内审外包质量标准及评价体系。最后,本文通过对J单位内部审计外包质量控制的事前控制、事中控制、事后控制实现路径及评价结果分析,对J单位内部审计外包的经验教训以及之后应注意的内容进行了总结。在加大外包业务事前、事中、事后阶段重要节点的重视程度的同时,还要加强与外部审计的合作完善内部控制体系,能更充分实现对内部审计外包质量的良好控制。本文通过对J单位内部审计外包过程的研究,探索在外包实际工作中可能存在的优势,总结经验,希望对其他行政事业单位内部审计外包工作的抉择有实质性的帮助,推动内部审计外包在我国的有效运用。
刘奕[6]（2020）在《5G网络技术对提升4G网络性能的研究》文中研究说明随着互联网的快速发展,越来越多的设备接入到移动网络,新的服务与应用层出不穷,对移动网络的容量、传输速率、延时等提出了更高的要求。5G技术的出现,使得满足这些要求成为了可能。而在5G全面实施之前,提高现有网络的性能及用户感知成为亟需解决的问题。本文从5G应用场景及目标入手,介绍了现网改善网络性能的处理办法,并针对当前5G关键技术 Massive MIMO 技术、MEC 技术、超密集组网、极简载波技术等作用开展探讨,为5G技术对4G 网络质量提升给以了有效参考。
高晓霞[7]（2020）在《国家治理体系中的审计监督研究》文中进行了进一步梳理现代意义上的国家审计是国家政治制度、经济制度和法律制度的重要组成部分,是国家治理体系中的公共问责和监督控制系统之一。中国特色审计监督制度是中国特色社会主义民主政治制度的重要组成部分。国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系中的重要组成部分,不仅具有其内在的政治逻辑,而且要在国家治理现代化进程中发挥多方面的治理功能。审计监督既是政治制度的重要内容,也是一个国家政治文明的标志,同时,强化审计监督又是坚持依法治国和加强政治文明建设的重要举措。国家审计作为一种制度设计和制度安排,既是民主政治发展的内在要求,也是实现民主政治的路径和手段,说到底则是民主与法治的统一。研究国家治理体系中的审计监督不能单纯从经济学的视角看问题,而要将审计监督放置在国家治理的大视野中进行考察,围绕国家治理法治化、民主化、透明化以及责任性等基本属性准确把握其对于审计监督的内在规定性及现实需求,进而以政治学的理论与方法探讨中国特色社会主义审计监督的政治逻辑与治理功能。基于此,考察国家治理体系中的审计监督必须遵循“政治逻辑—治理功能—行动路向”的分析框架,以马克思主义权力监督理论为指导,批判性地借鉴西方权力监督多维理论视角中的合理因素,侧重运用人民主权理论、治理理论、委托代理理论等理论分析工具深入探讨审计监督作为一种政治制度在国家治理体系中所发挥的职能作用及其由于各种现实挑战而出现的期望差距,并且全面分析把政治制度优势转化为治理效能的行动路向。依据这一研究逻辑,首先就要基于对审计监督的历史溯源和理论阐释,深刻理解国家治理现代化对于审计监督职能的现实需求。其次,从政治学理论视角来看,国家治理体系中的审计监督作为权力监督和权力制约的一项制度安排和制度设计,其独特的政治逻辑在于其政治权力基础、政治体制优势和民主政治动因。第三,国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系的重要组成部分所发挥的职能作用具有独到的治理功能,包括权力制约与法治功能、信息公开与透明功能以及民主参与和问责功能等。第四,从政府公共部门审计监督制度效能的角度来看,国家治理中的审计监督作为党和国家监督体系的制度支柱之一承载着党和国家以及全社会对其在国家治理体系中发挥“啄木鸟”、“看门狗”和“达摩克利斯之剑”职能作用的普遍期望。然而,审计监督制度所发挥的实际效能却始终存在一定的期望差距,主要表现为由于种种原因所导致的审计监督独立性期望差距、公开性期望差距和责任性期望差距。最后,国家治理体系中审计监督的行动路向就是要基于新时代党和国家监督体系权威性、协同性和有效性的总体要求,在党的集中统一领导下坚持依法独立审计,实现审计全覆盖,并且在与其他监督制度有机贯通与相互协调中形成监督合力,通过审计信息公开维护公众知情权,强化审计结果信息披露和审计问责,突出技术支撑,进而更好地发挥审计监督在国家治理中的职能作用,不断提高审计监督的制度执行力和治理效能,缩小和弥合审计监督制度在独立性、公开性和责任性等方面的期望差距,进一步提升中国特色审计监督公信力。一个国家的审计体制必须与该国的政治文化传统、政治道路选择以及政治体制优势等相适应,才能在治理体系中更好地提升制度执行力和治理效能。中国特色社会主义审计监督制度作为国家审计与中国特色社会主义政治制度相结合的产物,不仅合乎审计制度的本质即民主政治的内在要求,而且符合中国的现实国情以及国家治理现代化的现实需求,同时,也体现了中国特色社会主义政治道路选择。中央审计委员会的成立,为党统一指挥审计监督工作提供了政治制度依据和政治体制保障,是党的领导这一政治原则和党的全面领导制度在中国特色审计监督工作中的落实与体现,是符合新时代中国特色社会主义政治制度本质要求的审计领导制度和审计管理体制创新,也是审计监督充分发挥职能作用,回应社会普遍期待的根本遵循和制度保障。新时代国家治理体系中的审计监督内在地要求加强党对审计监督工作的全面领导,坚持依法独立审计。在此基础上,要进一步强化审计信息公开,维护公众的审计信息知情权。此外,要不断扩大公众参与,增强审计监督制度与其他监督制度的有机贯通和相互协调从而形成协同性和整体合力。最后,还要继续加大审计监督与公共问责力度,提升审计监督的有效性与实效性。总之,研究国家治理体系中审计监督问题的关键在于如何把中国特色审计监督的制度优势转化为治理效能。只有基于以制度保障制度的治理逻辑,紧紧依靠党的全面领导制度的根本保障,不断增强制度意识,维护制度权威,依法独立行使审计监督权,在审计全覆盖的过程中实现制度协同,强化审计问责,切实提高审计监督制度执行力,才能在中国特色审计监督制度优势的基础上真正实现其治理效能,避免出现“制度空转”,从而缩小和弥合审计期望差距,在党和国家监督体系中更好地发挥职能作用,在国家治理现代化进程中更好地实现中国特色审计监督的治理效能。
傅晓宇[8]（2020）在《基于价值链的WT公司增值型内部审计研究》文中提出近年来,信息技术助推经济发展,企业管理发展为基于价值链的水平一体化模式,企业价值成为一切管理活动的核心,内部审计也相应地被赋予了完善治理、改善运营以增加组织价值的使命。我国内部审计在理论层面进入增值型阶段,但大多数企业的内部审计机构对内部审计的认识依然停留在查错防弊等传统观念上,实践中缺乏具体操作指南,内部审计增值作用不明显。为了完善增值型内部审计理论、为监理服务业提供增值型内部审计操作指南,本文选取了建设监理行业的WT公司,调查其经营状况和内部审计状况,发现WT公司在管理和内部审计中存在的问题,在此基础上重塑WT公司内部审计,为WT公司和监理服务业提供参考。由于价值链能够全面反映公司价值流向,站在价值链角度开展内部审计能更高效地实现内部审计的价值增值目标,因此本文分析了WT公司的内部价值链,为WT公司构建了基于价值链的增值型内部审计框架。该框架从WT公司内部价值链的角度出发,明确了审计要素和实施方案,其中,审计要素包含审计对象、审计内容和审计技术要素,实施方案则分别以人力资源管理环节、生产环节、风险管理活动为例说明了WT公司价值链中的支持性活动、基本活动和基础管理活动如何开展增值型内部。本文还为该框架的顺利实施提出了保障措施。通过该框架的实施,可以改进WT公司的内部控制、风险管理和流程运行,优化价值链,进而提高其运行效率和盈利能力,帮助公司实现价值增值的目标。
厉飞芹[9]（2020）在《网络购物平台信用舞弊行为的形成机理与治理路径研究 ——基于“平台用户方”视角》文中研究表明习近平总书记指出“信息化为我国带来了千载难逢的重要机遇”,伴随着互联网、物联网、大数据和人工智能等信息化技术的革命,我国经济的平台化趋势日益显着。此间,基于互联网的各类平台,例如电商平台、社交平台、金融平台、直播平台、游戏平台等得到迅速发展。这些网络平台在激发市场活力、创造显着价值的同时,也带来了许多十分严峻的失责问题,其中信用舞弊是各类平台最为常见、最为共性,也是影响面较广的平台失责行为之一。刷单炒信、售假买假、虚假营销等信用舞弊现象的不断涌现,不仅影响了平台经济的健康可持续发展,也严重影响了我国市场清正经营秩序的维护和社会诚信体系的建设。如何有效治理平台经济快速发展过程中存在的信用舞弊问题,助力良好电子商务环境的营造,是一个亟需解决的现实问题。从现有文献研究看,尚存在以下三点值得深入探讨的方面:一是在现象研究维度,较多关注刷单炒信等单一现象研究,缺乏对信用舞弊行为的系统归类分析;二是在成因研究维度,较多以平台提供方为主要视阈,缺乏对平台用户方即供应方和需求方的“双重”深度分析;三是在治理研究维度,较多以单边治理为视角,缺乏多元主体的协同治理路径探讨和创新模式研究。基于上述现实和理论背景,本文综合考虑各类平台的成长性、典型性以及信用舞弊行为的集中性、严重性,最终选择以网络购物平台的信用舞弊行为为研究对象,围绕“是什么?为什么?怎么样?”这三大核心问题,结合协同治理理论,从平台供应方和需求方“双用户”视角,构建起网络购物平台信用舞弊行为“现象——成因——治理”的理论研究框架。具体而言,该理论框架又可以解构为以下三个子问题:网络平台语境下,信用舞弊行为有没有发生“型变”和“质变”?传统的治理思路和方法是否适用于平台语境下的信用舞弊行为治理?能否从“平台”这一特殊组织本身找到信用舞弊行为的治理办法?为解决上述疑问,本文应用多类研究方法,重在揭开网络购物平台信用舞弊行为产生过程与治理过程的“黑箱”,从理论层面构建协同治理理论框架,从实践层面探讨具体行动指南。为此,本文首先对网络购物平台信用舞弊行为的理论基础和研究现状进行了回顾和梳理,以进一步聚焦研究问题;在此基础上,应用内容分析法,对网络购物平台信用舞弊行为的概念、表现和特征进行了系统分析,以进一步明确研究边界;随后,本文分别应用博弈分析法和实证分析法对平台用户方（供应方和需求方）实施信用舞弊行为的原因进行了深层次剖析;根据网络购物平台信用舞弊行为的综合成因,本文由此提出了有针对性的协同治理框架和路径,在治理框架指导下以案例研究的方式总结了网络购物平台信用舞弊行为治理的典型实践,以细化和补充治理对策。通过上述研究,本文得出以下主要结论:（1）网络购物平台信用舞弊行为在表现形式上存在个性,在特征上存在共性。本文将网络购物平台的信用舞弊行为定义为“网络购物平台各主体（主要指平台用户方）利用造假等欺骗性手段在网络交易过程中谋取不正当利益的行为”。在已有文献和现实材料支撑下,本文将平台供应方用户的信用舞弊行为归纳为:流量舞弊、质量舞弊、营销舞弊、评价舞弊;平台需求方用户的信用舞弊行为归纳为:流量舞弊、购假舞弊、退货舞弊、评价舞弊。此外,本文总结归纳网络购物平台信用舞弊行为的特征为“圈层性、虚拟性、复杂性、危害性”。（2）网络购物平台信用舞弊行为的成因在于弱发现、弱惩罚、弱协同、弱自治。在平台供应方视角下,本文应用博弈论方法分别对信用舞弊行为的形成博弈模型和扩散博弈模型进行了建立、求解、分析和讨论,成因结论包括:（1）政府和平台方面的高监管成本、弱惩罚机制;（2）供应方用户方面的高利益驱动、社会网络关系影响;（3）需求方用户层面的弱权力和信息不对称。在平台需求方视角下,本文基于计划行为理论和舞弊风险因子理论构建了信用舞弊行为成因模型,实证结果显示:（1）信用舞弊行为态度、信用舞弊主观规范、信用舞弊感知行为控制均对信用舞弊行为意愿有直接正向影响;（2）感知风险通过信用舞弊感知行为控制间接影响信用舞弊行为意愿;（3）风险偏好在感知风险对信用舞弊感知行为控制的影响中起到调节作用。（3）网络购物平台信用舞弊行为的治理应由“单边、多边治理”进阶到“协同治理”。本文在综合分析平台用户方信用舞弊行为成因的基础上提出了“弱发现、弱惩罚、弱协同、弱自治”的成因框架（4W）,由此提出“强发现、强惩罚、强协同、强自治”的治理方向（4S）,并构建了“理念协同、主体协同、路径协同”的治理原则（3C）,包括政府监管部门、平台提供者、平台用户方、社会组织在内的协同治理主体（4B）,以及“制度治理、组织治理、技术治理、文化治理”为路径（4G）的“4W-4S-3C-4B-4G”协同治理框架。与已有研究相比,本文存在的创新之处主要包含以下四个方面:（1）明确了网络购物平台信用舞弊行为研究的三大核心问题,由此构建了“现象——成因——治理”这一系统的理论分析框架,为其他学者明确了该领域研究的主要内容。（2）在现象研究方面,对网络购物平台进行了“三方主体”（平台提供者、供应方用户、需求方用户）的基础划分,并从平台用户方视角进行了信用舞弊行为的统一界定和系统归纳,这在一定程度上破解了因平台复杂性造成的边界模糊问题,为其他学者提供了该领域研究的一种具体思路。（3）在成因研究方面,深度剖析了平台用户方形成、扩散信用舞弊行为的成因,由此形成4W的综合成因分析结论,一定程度上揭开了信用舞弊行为的形成过程“黑箱”。（4）在治理研究方面,创造性地提出了“4W-4S-3C-4B-4G”理论研究框架,实现网络购物平台信用舞弊行为治理的系统和规范。
杨雅涵[10]（2019）在《B石化公司成本控制优化研究》文中指出能源是影响我国国民经济发展的一个重要因素。石油化工企业作为第二产业的主体支柱行业之一,为我国农业、工业、现代服务业的高速腾飞提供了必不可少的能源保障,在国民经济中占有非常重要的地位。然而由于受未来五年世界经济复苏的影响,我国石油化工行业受到明显的冲击。根据《石油和化学工业“十三五”发展指南》,预计在“十三五”期间,全行业主营业务收入平均增长率将“腰斩”至7%左右,到2020年主营业务收入将下降到19.8万亿元。面对市场扩张速度放缓,营收增速下滑的不利局面,石油化工企业如何加强成本控制,提高经济收益,保持其在激烈的市场竞争中的优势地位,是其顺利度过难关的必要条件。因此,石油化工企业应通过提升产品的市场竞争力和盈利能力来进行成本控制,并且引用科学的管理方法和创新理念,从而实施全方位、全过程和全员参与的成本控制。同时根据石油化工企业工艺流程多、产品种类繁多、结构复杂的特点,并通过成本预测、决策、计划、控制、核算、分析和监督考核等措施,正确处理好成本与效益的关系,最终达到降低成本、节能增效,提升产品盈利能力的目的。本文查阅了国内外有关成本管理的大量相关研究文献,并着重对成本控制方面的文献进行归纳整理;充分了解B石化公司成本控制现状、现行成本核算方法以及所采用的成本控制方案与措施;在此基础之上梳理了案例公司的业务流程,基于B石化公司属于石化行业的中游企业,所以本文针对案例公司生产经营管理以及成本管理控制的特点,引入了价值链成本管理以及作业成本管理的先进成本控制理念;将其成本控制分成采购、生产、销售和综合管理四大环节,充分分析该公司四大环节中每一环节存在的具体问题,并一一针对问题展开成因分析,给出了切实可行的应对措施和解决方案,最后形成了相关结论。本文的案例研究解决了 B石化公司现有成本控制中存在的问题,并达到有效控制成本的目的,希望公司可以通过降本增效促进整体经济效益的增长,并形成长期的竞争优势,也希望能给我国其他石油化工企业在世界经济不景气的大环境中顺利渡过难关提供参考和借鉴。本研究将有助于丰富成本管理领域的理论成果,同时能为成本控制实务方面做出一些贡献。
二、试论拓展内部审计业务领域的动因和途径（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、试论拓展内部审计业务领域的动因和途径（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）互联网企业增值型内部审计实施路径及效果研究 ——以M为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景及问题 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法及内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究概述 |
| 1.3.2 国内研究概述 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 论文创新点 |
| 1.5 本文的不足 |
| 2 增值型内部审计相关理论 |
| 2.1 增值型内部审计的基础概念 |
| 2.1.1 增值型内部审计的涵义 |
| 2.1.2 增值型内部审计的特点 |
| 2.2 增值型内部审计的理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 价值链理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 3 增值型内部审计与传统内部审计的区别 |
| 3.1 审计理念 |
| 3.2 服务对象 |
| 3.3 审计范围 |
| 3.4 审计程序及手段 |
| 3.5 效益评价 |
| 4 M企业增值型内部审计背景介绍 |
| 4.1 M企业背景情况 |
| 4.1.1 M企业的经营状况 |
| 4.1.2 M企业组织结构和管理理念 |
| 4.1.3 M企业战略发展路径 |
| 4.2 M企业发展增值型内部审计的动因分析 |
| 4.2.1 企业战略发展的要求 |
| 4.2.2 部门内部自发性行为 |
| 4.3 M企业内审部门实现转型面对的困难 |
| 4.3.1 企业内部审计意识淡薄内审影响力较低 |
| 4.3.2 审计范围狭窄效率较低 |
| 4.3.3 审计手段较为落后 |
| 4.3.4 审计人才短缺 |
| 4.4 M企业内审部门的背景情况 |
| 4.4.1 M企业内审部门发展简介 |
| 4.4.2 M企业内部审计的职责 |
| 4.4.3 M企业内部审计的权利 |
| 5 M企业增值型内部审计实施情况分析 |
| 5.1 M企业增值型内部审计建设情况分析 |
| 5.1.1 提升审计理念 |
| 5.1.2 增加并深入了解服务对象 |
| 5.1.3 扩大审计范围 |
| 5.1.4 提高审计手段 |
| 5.1.5 完善效益评价体系 |
| 5.2 M企业增值型内部审计具体实施情况 |
| 5.2.1 关注公司战略方向 |
| 5.2.2 审计立项关注大额高风险领域 |
| 5.2.3 深入了解业务交易模式 |
| 5.2.4 利用信息技术提高审计效率 |
| 5.2.5 结合公司战略提出审计发现及建议 |
| 5.3 整体实施效果评价 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（3）基于GONE理论的昆明机床财务舞弊案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务舞弊概念的研究 |
| 1.2.2 关于财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.3 关于财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.4 关于财务舞弊防范的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 财务舞弊理论概述 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.1.1 财务舞弊定义 |
| 2.1.2 财务舞弊特点 |
| 2.2 财务舞弊常用方法 |
| 2.2.1 利用资产舞弊 |
| 2.2.2 利用收入确认舞弊 |
| 2.2.3 利用成本费用舞弊 |
| 2.2.4 利用关联方交易舞弊 |
| 2.2.5 利用信息披露舞弊 |
| 2.2.6 利用地方政府援助舞弊 |
| 2.3 财务舞弊的危害 |
| 2.3.1 损害利益相关者权益 |
| 2.3.2 干扰国家制定宏观调控政策 |
| 2.3.3 降低会计行业信用 |
| 2.3.4 弱化证券市场资源配置 |
| 2.3.5 危害上市公司可持续发展 |
| 2.4 GONE理论 |
| 2.4.1 贪婪因子 |
| 2.4.2 机会因子 |
| 2.4.3 需要因子 |
| 2.4.4 暴露因子 |
| 3 昆明机床财务舞弊案例描述 |
| 3.1 昆明机床公司概况 |
| 3.1.1 昆明机床公司简介 |
| 3.1.2 昆明机床公司经营状况 |
| 3.1.3 昆明机床公司的治理结构及组织架构 |
| 3.2 昆明机床财务舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 昆明机床财务舞弊过程 |
| 3.2.2 案件的涉事机构和个人 |
| 3.2.3 证监会对案件的处罚结果 |
| 3.3 昆明机床舞弊手法透视 |
| 3.3.1 通过跨越期间调节主营业务收入 |
| 3.3.2 通过伪造贸易合同虚构主营业务收入 |
| 3.3.3 通过单边虚增合同价格调增主营业务收入 |
| 3.3.4 通过少计提辞退福利和高管薪酬调减管理费用 |
| 3.3.5 通过设置账外库房调节存货 |
| 4 GONE理论下昆明机床财务舞弊动因分析 |
| 4.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.1 管理层贪求个人发展 |
| 4.1.2 大股东贪求物质财富 |
| 4.1.3 中介机构贪求业务收入 |
| 4.2 机会因子分析 |
| 4.2.1 股权结构不合理,内部人控制现象严重 |
| 4.2.2 管理层与治理层模糊不清 |
| 4.2.3 内部审计部门不独立 |
| 4.2.4 独立董事对管理层的监督失效 |
| 4.3 需要因子分析 |
| 4.3.1 公司暂停上市压力 |
| 4.3.2 大股东急于转让股权,有美化报表的需求 |
| 4.4 暴露因子分析 |
| 4.4.1 上下游配合财务舞弊,事件不易被发现 |
| 4.4.2 管理层集体财务舞弊,事件不易被察觉 |
| 4.4.3 会计师事务所审计欠规范 |
| 4.4.4 财务舞弊成本低,惩罚力度过小 |
| 4.4.5 投资者维权意识薄弱 |
| 5 防范昆明机床财务舞弊的建议 |
| 5.1 降低利益相关者贪婪需求 |
| 5.1.1 遏制个体贪婪需求 |
| 5.1.2 降低不良组织需求 |
| 5.2 减少上市公司财务舞弊机会 |
| 5.2.1 优化上市公司股权结构 |
| 5.2.2 完善公司内部治理架构 |
| 5.2.3 改善公司独立董事机制 |
| 5.2.4 加强公司内部审计部门建设 |
| 5.3 消除上市公司财务舞弊动机 |
| 5.3.1 完善上市公司退市制度 |
| 5.3.2 制定长远的公司经营战略 |
| 5.4 完善财务舞弊暴露的发现机制 |
| 5.4.1 加大对上市公司财务舞弊处罚力度 |
| 5.4.2 提升审计人员的专业胜任能力和职业道德素养 |
| 5.4.3 鼓励内部员工检举上市公司财务舞弊行为 |
| 5.4.4 增强投资者的维权意识 |
| 5.4.5 发挥媒体对防范财务舞弊的协同效应 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）中资银行跨国并购的风险评估与预警研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出 |
| 第二节 研究背景和选题意义 |
| 一、国际背景 |
| 二、国内背景 |
| 三、研究意义 |
| 第三节 本文的研究范围 |
| 一、关于银行跨国并购的概念界定 |
| 二、关于银行跨国并购类型的界定 |
| 第四节 本文的研究方法和主要框架 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要框架 |
| 第五节 本文的创新点 |
| 第二章 相关理论和文献综述 |
| 第一节 银行跨国并购的理论 |
| 一、国外的研究现状 |
| 二、国内的研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第二节 银行跨国并购风险理论 |
| 一、跨国并购风险的构成 |
| 二、跨国并购风险的评估 |
| 三、跨国并购风险的预警 |
| 四、跨国并购风险的控制 |
| 五、文献评述 |
| 第三章 关于中外银行业跨国并购的比较 |
| 第一节 关于国际银行业跨国并购的分析 |
| 一、五次并购浪潮的产生 |
| 二、国际银行业跨国并购的现状和特点 |
| 三、典型跨国银行的案例研究:汇丰银行 |
| 第二节 关于中资银行跨国并购的分析 |
| 一、中资银行跨国并购的政策演进 |
| 二、中资银行跨国并购的现状和特点 |
| 三、中资银行跨国并购的动因分析 |
| 四、中资银行跨国并购的案例研究:中国工商银行、中国民生银行 |
| 第三节 关于国内外银行跨国并购的比较 |
| 一、跨国并购的动机 |
| 二、跨国并购的战略 |
| 三、跨国并购的主体 |
| 四、跨国并购的支付方式 |
| 第四章 中资银行跨国并购风险评估指标体系的构建 |
| 第一节 跨国并购的主要风险因素:国内外机构视角 |
| 一、国际机构对风险因素的分析与评述 |
| 二、国内机构对风险因素的分析与评述 |
| 第二节 本文的拓展 |
| 一、新形势下跨国并购风险的新内涵 |
| 二、指标体系的构建原则 |
| 三、指标体系的构建框架 |
| 第五章 中资银行跨国并购的风险评估 |
| 第一节 数据收集和处理 |
| 一、样本选取 |
| 二、数据来源 |
| 三、数据处理 |
| 第二节 子风险的风险评估 |
| 一、子风险得分的确定:基于因子分析方法 |
| 二、子风险的评估结果分析 |
| 第三节 综合风险的风险评估 |
| 一、综合风险得分的确定:基于熵值法 |
| 二、综合风险评估结果分析 |
| 三、综合风险预警指数的确定 |
| 第六章 中资银行跨国并购的风险预警 |
| 第一节 跨国并购风险预警模型的设计 |
| 一、BP神经网络原理概述 |
| 二、BP神经网络模型的算法流程 |
| 三、建立跨国并购风险预警模型的基本假说 |
| 四、总体建模思路 |
| 第二节 BP神经网络在预警模型中的实际应用 |
| 一、相关参数及函数的设定 |
| 二、预警模型的训练与检验 |
| 三、预警结果的评价分析 |
| 第七章 关于中资银行跨国并购风险控制的政策建议 |
| 第一节 国家层面的风险控制政策建议 |
| 一、构建政策协调机制,提升风险管理水平 |
| 二、动态调整监管体系,完善国际监管协调机制 |
| 三、加强经济外交,改善双边关系 |
| 四、积极推进BIT谈判,降低投资风险 |
| 第二节 银行层面的风险控制政策建议 |
| 一、跟随国家战略,制定科学的并购战略目标 |
| 二、充分调查,熟悉国内外法律法规和政策 |
| 三、建立分层次的风险防控机制 |
| 四、合理选择并购目标和中介机构 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 作者简历及在学期间所取得的科研成果 |
（5）行政事业单位内部审计外包质量控制问题探究 ——以J单位为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计外包的研究 |
| 1.2.3 关于内部审计外包质量的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2 行政事业单位内部审计外包理论概述 |
| 2.1 本文研究涉及的几个基本概念 |
| 2.1.1 行政事业单位概念 |
| 2.1.2 内部审计概念 |
| 2.1.3 审计外包概念 |
| 2.2 行政事业单位内部审计外包的形式与特点 |
| 2.2.1 补充式外包 |
| 2.2.2 审计管理咨询 |
| 2.2.3 合作审计 |
| 2.2.4 全部外包 |
| 2.3 行政事业单位内部审计外包质量控制及效果评价方法 |
| 2.3.1 内部审计外包的事前控制 |
| 2.3.2 内部审计外包的事中控制 |
| 2.3.3 内部审计外包的事后控制 |
| 2.4 内部审计外包的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 交易成本理论 |
| 2.4.3 公共治理理论 |
| 2.4.4 质量控制理论 |
| 3 J单位内部审计外包案例介绍 |
| 3.1 单位概况 |
| 3.1.1 J单位情况简介 |
| 3.1.2 J单位内部审计外包情况概述 |
| 3.2 J单位内部审计外包的实施动因 |
| 3.2.1 实现审计监督全覆盖的需要 |
| 3.2.2 财政资金合理合规使用的有效证明 |
| 3.2.3 内部审计工作质量要求的日益提高 |
| 4 J单位内部审计外包的质量控制及效果分析 |
| 4.1 J单位内部审计外包的事前控制 |
| 4.1.1 以预算管理为主线加强内控建设 |
| 4.1.2 谨慎选择内部审计外包范围 |
| 4.1.3 公开招标选择合适供应商 |
| 4.2 J单位内部审计外包的事中控制 |
| 4.2.1 共同制定审计工作方案 |
| 4.2.2 内外部审计人员进行有效沟通 |
| 4.2.3 精准把握跟踪管理尺度 |
| 4.3 J单位内部审计外包的事后控制 |
| 4.3.1 优化内部审计外包业务形式 |
| 4.3.2 加大内部审计人才培养力度 |
| 4.3.3 建立健全内审外包质量标准和评价体系 |
| 4.4 J单位内部审计外包质量控制效果 |
| 4.4.1 事前控制的效果 |
| 4.4.2 事中控制的效果 |
| 4.4.3 事后控制的效果 |
| 5 研究结论及建议 |
| 5.1 J单位内部审计外包案例研究结论 |
| 5.1.1 事前控制的前提在于加强以预算为主线的内控建设 |
| 5.1.2 事中控制的关键在于及时跟进内审外包实施情况 |
| 5.1.3 事后控制的保障在于积极完善内审外包评价体系 |
| 5.2 完善行政事业单位内部审计外包的建议 |
| 5.2.1 加深对各阶段重要节点的重视 |
| 5.2.2 加强与外部审计的合作 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）5G网络技术对提升4G网络性能的研究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 1 4G网络现处理办法 |
| 2 4G网络可应用的5G关键技术 |
| 2.1 Msssive MIMO技术 |
| 2.2 极简载波技术 |
| 2.3 超密集组网 |
| 2.4 MEC技术 |
| 3 总结 |
（7）国家治理体系中的审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、本文选题的理由与研究价值 |
| 二、国内外关于审计监督的研究现状 |
| 三、本文的研究逻辑与研究内容 |
| 四、本文的核心概念和研究方法 |
| 五、本文的创新点与不足之处 |
| 第一章 审计监督的历史由来、理论基础与现实需求 |
| 第一节 国家治理中审计监督的由来与发展 |
| 一、中国审计监督的历史由来与当代发展 |
| 二、外国审计监督的发展历程与不同模式 |
| 第二节 国家治理中审计监督的理论基础 |
| 一、西方权力监督与制约理论 |
| 二、马克思主义权力监督理论 |
| 三、本土化的权力监督理论探索 |
| 第三节 国家治理对审计监督的现实需求 |
| 一、国家治理法治化与审计监督 |
| 二、国家治理透明化与审计监督 |
| 三、国家治理责任性与审计监督 |
| 第二章 国家治理体系中审计监督的政治逻辑 |
| 第一节 审计监督的政治权力基础 |
| 一、理解审计监督的政治学思维 |
| 二、审计监督的政治权力分析 |
| 三、中国特色社会主义政治制度中的审计监督权 |
| 第二节 审计监督的政治体制保障 |
| 一、政治体制赋予审计监督政治使命 |
| 二、政治体制凸显审计监督的政治职能 |
| 三、政治体制改革决定了审计监督发展方向 |
| 第三节 审计监督的民主政治动因 |
| 一、审计监督源于民主政治的深层推动力 |
| 二、审计监督随民主政治的发展而不断强化 |
| 三、审计监督服务于民主政治的价值目标 |
| 第三章 国家治理体系中审计监督的治理功能 |
| 第一节 审计监督的依法治权功能 |
| 一、审计监督的经济控制功能 |
| 二、审计监督的权力制约功能 |
| 三、审计监督的民主与法治功能 |
| 第二节 审计监督的信息公开功能 |
| 一、审计监督的信息输入功能 |
| 二、审计监督的信息处理功能 |
| 三、审计监督的信息输出功能 |
| 第三节 审计监督的民主问责功能 |
| 一、审计监督是责任政府中的责任追究机制 |
| 二、审计监督是协同治理中以问责为导向的建设性制度安排 |
| 三、审计监督是民主治理中的政治信任增进机制 |
| 第四章 国家治理体系中审计监督的期望差距 |
| 第一节 审计监督的独立性期望差距 |
| 一、审计独立性及其期望差距 |
| 二、审计体制不畅导致审计监督独立性期望差距 |
| 三、审计能力不足导致审计监督独立性期望差距 |
| 第二节 审计监督的公开性期望差距 |
| 一、委托代理关系中的审计监督公开性期望差距 |
| 二、政府公共信息垄断导致审计监督公开性期望差距 |
| 三、审计信息公开不足导致审计监督公开性期望差距 |
| 第三节 审计监督的责任性期望差距 |
| 一、审计体制悖论导致审计监督责任性期望差距 |
| 二、审计权责失衡造成审计监督责任性期望差距 |
| 三、审计监督的问责困境导致审计监督责任性期望差距 |
| 第五章 国家治理体系中审计监督的行动路向 |
| 第一节 在党的集中统一领导下依法独立审计 |
| 一、加强党对审计工作的领导,依法独立审计 |
| 二、改革审计管理体制,保障依法独立行使审计监督权 |
| 三、正确理解审计监督的独立性 |
| 第二节 通过审计信息公开维护公众知情权 |
| 一、强化审计信息公开,维护公众的信息知情权 |
| 二、在审计监督中促进政府信息公开 |
| 三、基于审计监督权推进审计监督信息公开 |
| 第三节 在公共问责中提升审计监督公信力 |
| 一、优化审计监督问责体系 |
| 二、增强审计监督的问责效能 |
| 三、提升审计监督公信力 |
| 结语:更好地发挥中国特色审计监督的治理效能 |
| 一、国家治理体系中审计监督的法治化 |
| 二、国家治理体系中审计监督的民主化 |
| 三、国家治理体系中审计监督的全覆盖 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在读期间相关成果发表情况 |
（8）基于价值链的WT公司增值型内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 相关理论 |
| 2.1 价值链的概念及内容 |
| 2.1.1 价值链的概念 |
| 2.1.2 价值链的内容 |
| 2.2 增值型内部审计相关理论 |
| 2.2.1 增值型内部审计含义 |
| 2.2.2 增值型内部审计与传统内部审计的区别 |
| 2.2.3 增值型内部审计的价值增值机制 |
| 第3章 WT公司内部审计现状及问题 |
| 3.1 WT公司简介 |
| 3.2 WT公司内部审计情况介绍 |
| 3.2.1 内部审计机构设置 |
| 3.2.2 内部审计制度 |
| 3.2.3 内部审计业务开展情况 |
| 3.3 WT公司内部审计存在的问题 |
| 3.3.1 内部审计模式陈旧 |
| 3.3.2 内部审计趋于边缘化 |
| 3.3.3 内部审计脱离价值链 |
| 3.3.4 内部审计队伍建设落后 |
| 第4章 基于价值链构建WT公司增值型内部审计框架 |
| 4.1 WT公司实施基于价值链的增值型内部审计的动因分析 |
| 4.1.1 两权分离 |
| 4.1.2 竞争与风险 |
| 4.1.3 职能强化 |
| 4.2 WT公司价值链分析 |
| 4.3 WT公司基于价值链的增值型内部审计框架构建原则及框架 |
| 4.3.1 构建原则 |
| 4.3.2 基于价值链的增值型内部审计框架 |
| 4.4 WT公司增值型内部审计要素 |
| 4.4.1 审计对象 |
| 4.4.2 审计内容 |
| 4.4.3 审计技术 |
| 4.5 基于价值链的WT公司增值型内部审计的实施方案 |
| 4.5.1 人力资源管理环节增值型内部审计实施方案 |
| 4.5.2 生产环节增值型内部审计实施方案 |
| 4.5.3 风险管理活动增值型内部审计实施方案 |
| 第5章 基于价值链的WT公司增值型内部审计实施的保障措施 |
| 5.1 加强价值链管理 |
| 5.2 强化风险管理 |
| 5.3 重视人才引进及培训 |
| 5.4 加强后续审计 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 本文结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）网络购物平台信用舞弊行为的形成机理与治理路径研究 ——基于“平台用户方”视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 现实背景 |
| 1.1.2 理论背景 |
| 1.2 问题提出 |
| 1.3 研究设计 |
| 1.3.1 技术路线 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 章节安排 |
| 1.4 研究创新 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 网络购物平台研究综述 |
| 2.1.1 网络购物平台的基础研究 |
| 2.1.2 网络购物平台的问题研究 |
| 2.1.3 网络购物平台的治理研究 |
| 2.2 信用舞弊行为研究综述 |
| 2.2.1 信用舞弊行为的基础研究 |
| 2.2.2 信用舞弊行为的成因研究 |
| 2.2.3 信用舞弊行为的治理研究 |
| 2.3 文献评述与研究聚焦 |
| 2.3.1 文献评述 |
| 2.3.2 研究聚焦 |
| 3 网络购物平台信用舞弊行为的表现特征 |
| 3.1 研究方法选择 |
| 3.1.1 内容分析法的定义和适用 |
| 3.1.2 内容分析法应用流程确定 |
| 3.2 网络购物平台信用舞弊行为的表现 |
| 3.2.1 数据收集与编码说明 |
| 3.2.2 内容分析的质量检验 |
| 3.2.3 编码结果的描述性统计与分析 |
| 3.2.4 证据链分析 |
| 3.3 网络购物平台信用舞弊行为的特征 |
| 3.3.1 圈层性 |
| 3.3.2 虚拟性 |
| 3.3.3 复杂性 |
| 3.3.4 危害性 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 平台供应方用户信用舞弊行为的形成机理 |
| 4.1 平台供应方用户信用舞弊行为成因的机理分析 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 机理框架 |
| 4.2 平台供应方用户信用舞弊行为成因的博弈分析 |
| 4.2.1 第一组博弈分析 |
| 4.2.2 第二组博弈分析 |
| 4.2.3 第三组博弈分析 |
| 4.2.4 第四组博弈分析 |
| 4.3 平台供应方用户信用舞弊行为成因的结果讨论 |
| 4.3.1 形成阶段的博弈结果讨论 |
| 4.3.2 扩散阶段的博弈结果讨论 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 平台需求方用户信用舞弊行为的形成机理 |
| 5.1 平台需求方用户信用舞弊行为成因的机理分析 |
| 5.1.1 理论基础 |
| 5.1.2 模型假设 |
| 5.2 平台需求方用户信用舞弊行为成因的实证研究 |
| 5.2.1 研究设计 |
| 5.2.2 量表开发 |
| 5.2.3 数据分析 |
| 5.2.4 模型修正 |
| 5.3 平台需求方用户信用舞弊行为成因的结果讨论 |
| 5.3.1 形成内因——道德与利益的影响 |
| 5.3.2 形成外因——监管与惩罚的影响 |
| 5.3.3 扩散原因——重要关系人的影响 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 网络购物平台信用舞弊行为的治理路径 |
| 6.1 网络购物平台信用舞弊行为的治理依据 |
| 6.1.1 事实依据 |
| 6.1.2 理论依据 |
| 6.2 网络购物平台信用舞弊行为的治理对策 |
| 6.2.1 治理框架 |
| 6.2.2 治理路径 |
| 6.3 网络购物平台信用舞弊行为的治理实践 |
| 6.3.1 平台主导型协同治理案例分析 |
| 6.3.2 政府主导型协同治理案例分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 研究结论、启示与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 信用舞弊行为表现研究的相关结论 |
| 7.1.2 信用舞弊行为成因研究的相关结论 |
| 7.1.3 信用舞弊行为治理研究的相关结论 |
| 7.2 研究启示 |
| 7.2.1 应用类别思维厘清信用舞弊行为表现 |
| 7.2.2 应用过程思维透视信用舞弊行为成因 |
| 7.2.3 应用协同思维推进信用舞弊行为治理 |
| 7.3 研究展望 |
| 7.3.1 研究对象方面,平台类型可以更多样 |
| 7.3.2 研究视角方面,平台主体可以再延伸 |
| 7.3.3 成因研究方面,可以做交叉验证分析 |
| 7.3.4 治理研究方面,治理路径可以更落地 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 读博期间的科研成果 |
| 致谢 |
（10）B石化公司成本控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内外文献综述 |
| 1.2.2 文献综述评述 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 基本概念及相关理论 |
| 2.1 成本控制的概述及理论基础 |
| 2.1.1 成本控制概述 |
| 2.1.2 成本控制理论 |
| 2.2 石油化工企业成本控制的特点 |
| 第三章 B石化公司成本控制现状分析 |
| 3.1 石油化工行业发展现状 |
| 3.2 B石化公司简介 |
| 3.2.1 基本情况 |
| 3.2.2 组织结构 |
| 3.2.3 业务流程 |
| 3.3 B石化公司成本的构成简介 |
| 3.3.1 B石化公司的总体成本现状 |
| 3.3.2 B石化公司与大型石化公司的成本构成对比 |
| 3.3.3 B石化公司现行的成本核算方法 |
| 3.3.4 B石化公司现行的成本控制方法 |
| 第四章 B石化公司成本控制的问题及成因分析 |
| 4.1 采购环节成本过高及成因 |
| 4.1.1 采购来源单一 |
| 4.1.2 采购环节成本控制制度不合理 |
| 4.1.3 订货决策过程管理不完整 |
| 4.1.4 信息反馈滞后 |
| 4.2 生产环节成本过高及成因 |
| 4.2.1 间接费用分配标准单一 |
| 4.2.2 车间员工成本管控意识薄弱 |
| 4.2.3 研发投入不足导致废品率较高 |
| 4.3 销售环节成本过高及成因 |
| 4.3.1 缺乏客户管理 |
| 4.3.2 运输成本较高 |
| 4.4 综合管理环节成本过高及成因 |
| 4.4.1 管理机制落后 |
| 4.4.2 管理费用预算制度执行不到位 |
| 第五章 B石化公司成本控制优化措施 |
| 5.1 采购环节成本优化措施 |
| 5.1.1 采购来源多元化发展 |
| 5.1.2 成本控制制度规范化 |
| 5.1.3 构建经济批量订货决策模型 |
| 5.1.4 建立畅通有效的信息交流渠道 |
| 5.2 生产环节成本控制优化措施 |
| 5.2.1 分配标准多元化 |
| 5.2.2 提高作业成本控制意识 |
| 5.2.3 合理配置研发资源 |
| 5.2.4 加强与各环节的有效沟通 |
| 5.3 销售环节成本控制优化措施 |
| 5.3.1 优化销售渠道 |
| 5.3.2 建立经济高效的运输方案 |
| 5.4 综合管理环节成本控制优化措施 |
| 5.4.1 抓机制改革增活力 |
| 5.4.2 落实执行全面预算管理 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、试论拓展内部审计业务领域的动因和途径（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]互联网企业增值型内部审计实施路径及效果研究 ——以M为例[D]. 何文翰. 北京交通大学, 2020(04)
- [3]基于GONE理论的昆明机床财务舞弊案例分析[D]. 于晨. 江西财经大学, 2020(12)
- [4]中资银行跨国并购的风险评估与预警研究[D]. 金川. 上海社会科学院, 2020(08)
- [5]行政事业单位内部审计外包质量控制问题探究 ——以J单位为例[D]. 万超. 江西财经大学, 2020(10)
- [6]5G网络技术对提升4G网络性能的研究[J]. 刘奕. 数码世界, 2020(04)
- [7]国家治理体系中的审计监督研究[D]. 高晓霞. 南京师范大学, 2020(03)
- [8]基于价值链的WT公司增值型内部审计研究[D]. 傅晓宇. 沈阳理工大学, 2020(08)
- [9]网络购物平台信用舞弊行为的形成机理与治理路径研究 ——基于“平台用户方”视角[D]. 厉飞芹. 浙江工商大学, 2020(02)
- [10]B石化公司成本控制优化研究[D]. 杨雅涵. 长沙理工大学, 2019(07)